РОЗДІЛ 9. ОРГАНІЗАЦІЯ ОБЛІКУ ГРОШОВИХ КОШТІВ І РОЗРАХУНКІВ. Основні терміни і поняття: організація обліку грошових коштів в касі; організація обліку грошових коштів на поточних та реєстраційних рахунках; організація обліку розрахунків з дебіторами; організація обліку розрахунків з кредиторами. 9.1.Основи організації обліку грошових коштів і розрахунків. Бюджетні установи в процесі здійснення господарської діяльності вступають в загальну систему дебіторсько-кредиторських розрахунків, яка склалася на сьогоднішній день в вітчизняній економіці зокрема та в світовій економічній моделі в цілому. Зазначені розрахунки здійснюються двома методами: безготівковим і готівковим. В процесі проведення останніх відбувається зміна активів зокрема у частині грошових коштів установи - тих, що перебувають на її особових, реєстраційних та поточних рахунках та них, що зберігаються в касі установи. Звідси, об’єктами організації обліку грошових коштів і розрахунків виступають: облік грошових коштів в касі установи; облік грошових коштів установи, що знаходяться на рахунках в органах казначейства чи установах банків; облік розрахунків з дебіторами; облік розрахунків з кредиторами. Загальними основними завданнями організації обліку грошових коштів і розрахунків є: випрацювання оптимального механізму реалізації порядка збереження грошових коштів установи; створення раціонального режиму дебіторсько-кредиторських відносин з юридичними і фізичними особами; розробка і впровадження моделі руху інформаційних потоків за вказаними напрямками потреб зовнішніх та внутрішніх з метою прийняття управлінських рішень. До поля нормативної бази, що регулює вказані напрямки обліку відносяться: Закон України № 2346 від 5.04.01 Про платіжні системи та переказ грошей в Україні; Постанова Національного банку України № 72 від 19.02.01 Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні; Постанова Правління Національного банку України № 119 від 26.03.98 Про затверддження Правил використання готівкової іноземної валюти на території України; Постанова Національного банку України № 527 від 18.12.98 Про затвердження Інструкції про відкриття банками рахунків у національній та іноземних валютах. Постанова НБУ № 69 від 19.02.01 “Про затвердження Інструкції про організацію роботи готівкового обігу установами банків України; Наказ Державного Казначейства України № 32 від 09.04.97 Про затвердження Інструкції про відкриття реєстраційних рахунків органами Державного казначейства України; Постанова Правління Національного банку України № 135 від 29.03.01 Про затвердження Інструкіії про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті; Наказ Державного Казначейства України № 3 від 22.01.01 Про затвердження Порядку касового виконання державного бюджету за видатками; Наказ Державного казначейства України № 140 від 10.08.01 Про затвердження Порядку виконання державного бюджету за видатками за умов функціонування внутрішньої платіжної системи. Наказ Державного Казначейства України № 134 від 30.06.01 Про готівкове обслуговування комерційними банками бюджетних коштів. Наказ Міністерства фінансів України № 59 від 13.09.98 Про затвердження Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон; Наказ Міністерства фінансів України, Головного Управління Державного казначейства України № 114 від 10.12.99 Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку бюджетних установ та Порядку застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку бюджетних установ. Наказ Державного Казначейства України № 61 від 10.04.2000 Про затвердження Інструкції про кореспонденцію субрахунків бухгалтерського обліку для відображення основних господарських операцій бюджетних установ; Наказ Міністерства статистики України № 51 від 15.02.96 Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій; Лист Державного казначейства України № 07-06/1401/-7171 від 12.08.02 Про порядок відображення в бухгалтерському обліку і звітності бюджетних установ р...